Ιδιαίτερα στοιχεία που λαμβάνονται υπ’ όψιν κατά την ασφάλιση διακοπής εργασιών και απώλειας ακαθάριστων κερδών

ΣΕΙΡΑ ΑΡΘΡΩΝ για την Ασφάλιση Διακοπής Εργασιών και Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών

ΑΡΘΡΟ #11 – ΙΔΙΑΙΤΕΡΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΟΥ ΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΥΠ’ ΟΨΙΝ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΔΙΑΚΟΠΗΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ ΚΑΙ ΑΠΩΛΕΙΑΣ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΩΝ ΚΕΡΔΩΝ

11.1 Επιχειρήσεις για τις οποίες απαιτείται ιδιαίτερη προσοχή κατά την ασφάλιση ακαθάριστων κερδών

α. Νέες επιχειρήσεις

Σε προηγούμενο κεφάλαιο έχει σημειωθεί ότι το ασφαλιζόμενο κεφάλαιο λειτουργίας της επιχείρησης υπολογίζεται με βάση τα ασφαλιστικά στοιχεία της προηγούμενης ολοκληρωμένης διαχειριστικής χρήσης. Στη περίπτωσή μας η αναφορά γίνεται για τις επιχειρήσεις που δεν έχουν ακόμη συντάξει τον πρώτο ισολογισμό τους και δεν έχουν ιστορικά στοιχεία, με βάση τα οποία θα υπολογισθεί το ασφαλιζόμενο ακαθάριστο κέρδος και θα εκτιμηθεί η ζημιά κατά την επέλευση ζημιογόνου γεγονότος.

Διευκρινίζεται ότι δεν αποκλείεται η ασφάλιση του ακαθάριστου κέρδους αυτών των επιχειρήσεων, πλην όμως επισημαίνονται οι δυσκολίες και τα προβλήματα που μπορούν να ανακύψουν, κατά την εκτίμηση της ζημιάς, που θα βασίζεται κυρίως σε προϋπολογιστικά στοιχεία.

Στις περιπτώσεις αυτές μπορούμε, τόσο για τον υπολογισμό του ποσού ασφάλισης, όσο και για τον υπολογισμό ζημιάς στην περίπτωση επέλευσης κινδύνου, να χρησιμοποιήσουμε ό,τι προϋπολογιστικά στοιχεία είναι διαθέσιμα από τον φάκελο της επιχείρησης που έχει κατατεθεί στις τράπεζες για χρηματοδότηση ή στις λοιπές αρχές για αδειοδότηση κ.λπ.

β. Επιχειρήσεις με λειτουργική ζημία

Στις επιχειρήσεις αυτές συνήθως δεν ταυτίζεται η επιθυμία της ασφαλιστικής εταιρείας και των ιδιοκτητών για εντατικοποίηση των προσπαθειών συνέχισης των εργασιών τους μετά το ζημιογόνο γεγονός, γι’ αυτό και η ασφάλιση των επιχειρήσεων αυτών συνήθως αποφεύγεται.

γ. Επιχειρήσεις με αυξημένη επικινδυνότητα ή βεβαρημένο ηθικό κίνδυνο

Είναι κίνδυνοι που λαμβάνονται υπ’ όψη όχι μόνο στην ανάληψη κινδύνου νέων επιχειρήσεων αλλά και παλαιών επιχειρήσεων και εξετάζονται – αξιολογούνται σε κάθε ανανέωση του ασφαλιστηρίου συμβολαίου.

δ. Επιχειρήσεις με ασφαλιστική κάλυψη υλικών ζημιών από καταστροφικούς κινδύνους 

Στις περιπτώσεις επέλευσης καταστροφικού κινδύνου, εκτός της αυξημένης ζημίας, συνήθως αποκλείεται και η ευχέρεια εναλλακτικής λειτουργίας της επιχείρησης (λειτουργία σε άλλο χώρο, παραγωγή ή πώληση από τρίτους κ.λπ.) για περιορισμό της ζημιάς, καθώς είναι πιθανόν να έχει επηρεασθεί η ευρύτερη περιοχή από τον ίδιο καταστροφικό κίνδυνο. 

11.2 Στοιχεία που λαμβάνονται υπ’ όψιν κατά τον υπολογισμό της μέγιστης περιόδου αποζημίωσης προς ασφάλιση, η οποία περίοδος θα περιληφθεί στο ασφαλιστήριο συμβόλαιο

Θεωρούμε τον υπολογισμό της Μέγιστης Περιόδου Αποζημίωσης (ΜΠΑ) ως ένα από τα στοιχεία που θα πρέπει να προσεχθούν ιδιαίτερα κατά την ανάληψη της ασφάλισης απωλείας ακαθαρίστων κερδών και τη σύνταξη του συμβολαίου. 

Για τον υπολογισμό της ΜΠΑ σε επιχείρηση (παραγωγική, εμπορική ή παροχής υπηρεσιών) λαμβάνονται υπ’ όψιν, μεταξύ άλλων, και τα παρακάτω βασικά στοιχεία: 

α. Η περιοδικότητα και εποχικότητα λειτουργίας της.

β. Η ροή της παραγωγικής διαδικασίας, οι γραμμές παραγωγής της και ο βαθμός εξάρτησης μεταξύ τους.

γ. Οι χρόνοι αντικατάστασης των βασικών αντικειμένων του εξοπλισμού της. 

δ. Οι χρόνοι αντικατάστασης των μητρών, σχεδίων κ.λπ.

ε. Ο χρόνος και η δυνατότητα μεταστέγασης των εγκαταστάσεων, στην περίπτωση που θα προκύψει τέτοια ανάγκη.

στ. Ο βαθμός εξάρτησης από τους προμηθευτές, τους πελάτες και τους τρίτους (φασόν).

Σε κάθε περίπτωση, όπως προαναφέρθηκε, ακόμη κι αν υπολογισθεί ΜΠΑ μικρότερη των 12 μηνών, το ασφαλιστικό ποσό ακαθαρίστου κέρδους πρέπει να μην είναι μικρότερο του ετήσιου ακαθαρίστου κέρδους.

Εάν υπολογισθεί ΜΠΑ μεγαλύτερη των 12 μηνών, τότε το ασφαλιστικό ποσό αυξάνεται κατά την αναλογία που η ΜΠΑ υπερβαίνει τους 12 μήνες. Δηλαδή, εάν π.χ. η ΜΠΑ είναι 18 μήνες, τότε το ασφαλιστικό ποσόν θα πολλαπλασιασθεί επί 18/12.

11.3 Απαλλαγές κατά την αποζημίωση απωλείας ακαθαρίστων κερδών

Η συμμετοχή της επιχείρησης στον κίνδυνο με την απαλλαγή βοηθά, κυρίως, στην αποφυγή εμπλοκής της ασφαλιστικής εταιρείας σε μικρές ζημιές.

Ως προς τις απαλλαγές, οι κύριες επιλογές είναι:

1. Σταθερό χρηματικό ποσό.
Είναι προκαθορισμένο ποσό που αφαιρείται από κάθε ζημιά, είναι απαλλαγή συνηθέστερη σε συμπληρωματικές καλύψεις.

2. Χρονικό διάστημα της περιόδου αποζημίωσης, υπολογιζόμενο συνήθως σε εργάσιμες ή ημερολογιακές ημέρες, με τη διευκρίνιση εάν πρόκειται για συνεχόμενες πρώτες μετά το συμβάν εργάσιμες ή ημερολογιακές ημέρες. Εάν το ασφαλιστήριο δεν αναφέρει τη λέξη «πρώτες» αλλά απλώς ημέρες, τότε εννοεί μέσες ημέρες, οπότε ο αριθμός αυτών των ημερών τίθεται στον αριθμητή ενός κλάσματος, στον παρονομαστή του οποίου τίθεται το σύνολο των ημερών διακοπής και το ποσοστό που αντιπροσωπεύει αυτό το κλάσμα αφαιρείται από το σύνολο της αποζημίωσης. 
Το χρονικό διάστημα της περιόδου αποζημίωσης, όταν πρόκειται για πρώτες ημέρες, συνήθως οδηγεί σε επιπλοκές, αφού είναι δύσκολο να εντοπισθεί το σύνολο της ζημιάς που αντιστοιχεί στο χρονικό διάστημα της απαλλαγής.
Επίσης, τα έξοδα περιορισμού της ζημιάς είναι συνήθως μεγαλύτερα κατά τις πρώτες ημέρες ή εβδομάδες μετά τη ζημιά που προκάλεσε τη διακοπή εργασιών και η ασφαλιστική εταιρεία είναι αυτή που ωφελείται από την επιλογή της απαλλαγής αυτής, κάτι που δεν συμβαίνει όταν αναφέρονται απλώς ημέρες.

3. Ποσοστιαία απαλλαγή.
Αντί για χρονικό όριο – διάστημα εφαρμόζεται ποσοστό επί της αποζημίωσης ή των ακαθαρίστων κερδών/σταθερών εξόδων.
Παράδειγμα: 10% απαλλαγή σημαίνει ότι, αν η ζημία υπολογιστεί σε 100.000,00€, η ασφαλιστική εταιρεία θα πληρώσει 90.000,00€. Χρησιμοποιείται, κυρίως, σε συμβόλαιο μεγάλων επιχειρήσεων.

4. Συνδυασμένη απαλλαγή.
Σε πιο εξειδικευμένα συμβόλαια, μπορεί να συναντήσουμε συνδυασμό χρονικής και χρηματικής απαλλαγής, όπως: «Απαλλαγή 10 εργάσιμων ημερών και 10.000,00€ για κάθε συμβάν».
Η απαλλαγή αυτή συναντάται και με άλλη μορφή συνδυασμού.
Με επιλογή της μίας εκ των δύο –συνήθως της μεγαλύτερης–, με σχετική αναφορά της επιλογής αυτής στο ασφαλιστήριο συμβόλαιο.  

Ιωάννης Φιτσιάλος,
Απόφοιτος Ανωτάτης Οικονομικής Σχολής Παντείου Πανεπιστημίου Αθηνών,
Συνεργάτης του Γραφείου Πραγματογνωμόνων «ΠΑΣΚΑΛ & ΣΤΡΑΤΗΣ Α.Ε.

* O κ. Παναγιώτης Στρατής και τα μέλη της έμπειρης ομάδας του Γραφείου Πραγματογνωμόνων «ΠΑΣΚΑΛ & ΣΤΡΑΤΗΣ Α.Ε.» επιμελούνται τη σειρά άρθρων που “εγκαινιάζεται” σήμερα, προκειμένου να φωτιστεί ολόπλευρα η σημασία της ασφάλισης διακοπής εργασιών και απώλειας κερδών για τις επιχειρήσεις:
ΑΡΘΡΟ #1: Η Ασφάλιση Διακοπής Εργασιών και Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών ως ανάγκη προστασίας των επιχειρήσεων.
ΑΡΘΡΟ #2: Η Ασφάλιση Διακοπής Εργασιών και Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών – Ιστορικά Στοιχεία.
ΑΡΘΡΟ #3: Αντικείμενο και έκταση της Ασφαλιστικής Κάλυψης.
ΑΡΘΡΟ #4: Ορισμοί Ασφάλισης Απωλείας Ακαθαρίστων Κερδών.
ΑΡΘΡΟ #5: Προσδιορισμός Ασφαλιστικού Ποσού με την εφαρμογή των Ε.Λ.Π. από 01.01.2015.
ΑΡΘΡΟ #6: Εκτίμηση του προς ασφάλιση ποσού απώλειας ακαθάριστων κερδών.
ΑΡΘΡΟ #7: Απλό υπόδειγμα υπολογισμού ασφαλιστικού ποσού ακαθάριστου κέρδους.
ΑΡΘΡΟ #8: Εκτίμηση Ζημιάς από Διακοπή Εργασιών & Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών λόγω πυρκαγιάς καλυπτόμενης από το ασφαλιστικό συμβόλαιο.
ΑΡΘΡΟ #9: Ιδιαίτεροι προβληματισμοί που ανακύπτουν κατά την ανάληψη κινδύνου και εκτίμηση ζημιάς διακοπής εργασιών και απώλειας ακαθάριστων κερδών.
ΑΡΘΡΟ #10: Β’ ΜΕΡΟΣ – Ιδιαίτεροι προβληματισμοί που ανακύπτουν κατά την ανάληψη κινδύνου και εκτίμηση ζημιάς διακοπής εργασιών και απώλειας ακαθάριστων κερδών.

---

Ακολουθήστε την ασφαλιστική αγορά στο Google News