Β’ ΜΕΡΟΣ – Ιδιαίτεροι προβληματισμοί που ανακύπτουν κατά την ανάληψη κινδύνου και εκτίμηση ζημιάς διακοπής εργασιών και απώλειας ακαθάριστων κερδών
ΣΕΙΡΑ ΑΡΘΡΩΝ για την Ασφάλιση Διακοπής Εργασιών και Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών
ΑΡΘΡΟ #10
Β’ ΜΕΡΟΣ – ΙΔΙΑΙΤΕΡΟΙ ΠΡΟΒΛΗΜΑΤΙΣΜΟΙ ΠΟΥ ΑΝΑΚΥΠΤΟΥΝ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΑΝΑΛΗΨΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΕΚΤΙΜΗΣΗ ΖΗΜΙΑΣ ΔΙΑΚΟΠΗΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ ΚΑΙ ΑΠΩΛΕΙΑΣ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΩΝ ΚΕΡΔΩΝ
10.1 Το ασφαλιζόμενο ποσό διακοπής εργασιών και απωλείας ακαθαρίστων κερδών αντιστοιχεί στη μέγιστη περίοδο ασφάλισης και όχι στη μέγιστη χρονική περίοδο αποζημίωσης
Σε πολλές περιπτώσεις εκτιμήσεως ζημιών απωλείας ακαθαρίστων κερδών προέκυψαν ενστάσεις των ασφαλιζομένων, που ισχυρίζονταν ότι:
α. Δεν υπάρχει υπασφάλιση στην ασφάλιση απωλείας ακαθαρίστων κερδών.
β. Το ασφαλιζόμενο κεφάλαιο αντιστοιχεί στη μέγιστη χρονική περίοδο αποζημίωσης που προβλέπεται στο ασφαλιστήριο συμβόλαιο και όχι στην περίοδο ασφάλισης.
Στην πρώτη περίπτωση, οι ισχυρισμοί στηρίζονται στην άποψη ότι η υπασφάλιση ισχύει νομοθετικά μόνο στις ασφαλίσεις πραγμάτων και όχι στις ασφαλίσεις ζημιών (γενικώς), στις οποίες περιλαμβάνεται και η απώλεια του προσδοκώμενου μικτού κέρδους.
Κατά την άποψή μας, μπορεί να μην υπάρχει σαφής νομοθετική ρύθμιση που να επιβάλλει την εφαρμογή της συγκεκριμένης υπασφάλισης, πλην όμως υπάρχει αναλογική εφαρμογή της διάταξης του άρθρου 17 του Ν. 2496/97 και στις ασφαλίσεις των επιπτώσεων από τη διακοπή λειτουργίας επιχειρήσεως.
Σε κάθε περίπτωση η ασφάλιση των επιπτώσεων από τη διακοπή λειτουργίας της επιχείρησης (μείωση ακαθαρίστων κερδών) περιλαμβάνεται στις ασφαλίσεις ζημιών και η υπασφάλιση που εφαρμόζεται γενικά ως θεσμός αφορά και στην απώλεια του ακαθαρίστου κέρδους ένεκα επέλευσης καλυπτόμενου ζημιογόνου γεγονότος.
Προς αποφυγή κάθε συγχύσεως επί του ζητήματος αυτού, στα ασφαλιστήρια συμβόλαια πολλών ασφαλιστικών εταιρειών έχει τεθεί ειδική παράγραφος, στην οποία αναφέρεται ότι αναλαμβάνεται η ασφάλιση απωλείας ακαθαρίστων κερδών «…υπό την προϋπόθεση ότι, εάν το ασφαλιστικό ποσό είναι μικρότερο του ποσού, το οποίο προκύπτει από την εφαρμογή του συντελεστή των ακαθαρίστων κερδών επί του Ετήσιου Κύκλου εργασιών ή αναλογικά μεγαλύτερου πολλαπλάσιου του ετήσιου κύκλου εργασιών σε περίπτωση που η Μέγιστη Περίοδος αποζημίωσης υπερβαίνει τους 12 μήνες, το ποσό που θα πληρωθεί θα μειωθεί αναλόγως…».
Γνώμη μας είναι ότι, για την αποφυγή κάθε αμφισβήτησης, η παραπάνω προϋπόθεση θα πρέπει να αποτελεί ιδιαίτερο όρο με επικεφαλίδα «ΟΡΟΣ ΥΠΑΣΦΑΛΙΣΗΣ».
Σημειώνουμε ότι, στην ελληνική ασφαλιστική αγορά, υπάρχουν και ασφαλιστήρια συμβόλαια που πρόσθετα αναφέρουν και τον τρόπο υπολογισμού της σχετικής υπασφάλισης.
10.2 Ασφάλιση με ιδιαίτερο ποσό των εξόδων που πραγματοποιεί η επιχείρηση κατά την επέλευση του κινδύνου, για να μειώσει τις επιπτώσεις στην απώλεια ακαθάριστων κερδών
Τα πρόσθετα έξοδα που πραγματοποιούνται εύλογα και αναγκαστικά από την επιχείρηση, προκειμένου να μην απωλεσθούν ή μειωθούν οι πωλήσεις της, δεν αποτελούν ιδιαίτερο κεφάλαιο ασφάλισης.
Η ασφαλιστική εταιρεία με το ασφαλιστήριο συμβόλαιο απωλείας ακαθαρίστου κέρδους και με συγκεκριμένο ασφαλιζόμενο ποσό αναλαμβάνει την υποχρέωση να καταβάλει τη ζημία που θα προκύψει από την επέλευση καλυπτόμενου κινδύνου και η οποία οφείλεται:
α. Σε απώλεια ή μείωση του κύκλου εργασιών.
β. Στην αύξηση του κόστους λειτουργίας.
Στη δεύτερη περίπτωση, το ποσό της αποζημίωσης που αντιστοιχεί στις πρόσθετες δαπάνες και καλύπτεται από το συγκεκριμένο ασφαλιζόμενο ποσό του ασφαλιστηρίου συμβολαίου, δεν πρέπει να υπερβαίνει το ποσό ζημίας που θα προέκυπτε εάν δεν πραγματοποιούνταν οι πρόσθετες αυτές δαπάνες.
Εάν η επιχείρηση πιθανολογεί δαπάνη πρόσθετων εξόδων πέραν του ασφαλισμένου κεφαλαίου ακαθαρίστων κερδών, έχει τη δυνατότητα να ζητήσει από την ασφαλιστική εταιρεία πρόσθετη κάλυψη με επί μέρους Όριο Αποζημίωσης, για την κάλυψη αυτών των επιπρόσθετων εξόδων για συνέχιση εργασιών.
Αυτού του είδους η πρόσθετη κάλυψη συνήθως ζητείται από επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών υγείας, παραγωγής και διανομής ρεύματος, εφημερίδων κ.λπ., που είναι υποχρεωμένες με κάθε θυσία να διατηρήσουν τις υπηρεσίες τους και να εξυπηρετήσουν το κοινωνικό σύνολο.
Ιδιαίτερη προσοχή θα πρέπει να δίδεται στο περιεχόμενο της ειδικής σημείωσης που αναφέρεται στα ασφαλιστήρια συμβόλαια απωλείας ακαθαρίστων εξόδων, κατά την οποία σημείωση:
«Εάν οποιεσδήποτε πάγιες δαπάνες της επιχείρησης δεν ασφαλισθούν με το παρόν ασφαλιστήριο, τότε κατά τον υπολογισμό του ποσού της αποζημίωσης για αύξηση των εξόδων εκμετάλλευσης (κόστους παραγωγής), θα υπολογισθεί μόνο τέτοια αναλογία των προσθέτων δαπανών, ίδια με την αναλογία του αθροίσματος του καθαρού κέρδους και των ασφαλισμένων παγίων δαπανών προς το άθροισμα του καθαρού κέρδους και του συνόλου των παγίων δαπανών».
10.3 Ανάλυση του ποσού ασφαλιζόμενου ακαθαρίστου κέρδους σε επί μέρους ποσά ασφαλιζομένων σταθερών εξόδων και καθαρού κέρδους εκμετάλλευσης
Η ανάλυση του ποσού ασφαλιζομένου ακαθαρίστου κέρδους σε επί μέρους ποσά ασφαλιζομένων σταθερών εξόδων και καθαρού κέρδους εκμετάλλευσης μπορεί κατά την εκτίμηση ζημίας να δημιουργήσει προβλήματα κυρίως υπασφαλίσεων.
Κατά την εκτίμηση ζημίας, κάθε ποσό ασφαλιζομένου σταθερού εξόδου θα πρέπει να εξετασθεί χωριστά κατά τον έλεγχο τυχόν υπασφάλισης και τυχόν υπασφαλίσεις σε ορισμένα έξοδα δεν μπορούν να συμψηφισθούν με υπερασφαλίσεις άλλων εξόδων.
Συμψηφισμός δεν μπορεί να γίνει ούτε μεταξύ του συνολικού ποσού ασφαλιζομένων σταθερών εξόδων και του ασφαλιζομένου ποσού καθαρού κέρδους εκμετάλλευσης.
Η επιλογή της ασφαλιζόμενης επιχείρησης για ασφάλιση ορισμένων μόνο σταθερών εξόδων είναι δυνατή, αρκεί για όλα τα έξοδα αυτά να υπολογισθεί ένα ενιαίο ποσό, το οποίο και θα εξετασθεί κατά τον έλεγχο τυχόν υπασφάλισης ως ασφαλιζόμενο σύνολο των συγκεκριμένων αυτών εξόδων, σε σύγκριση με το ετήσιο ποσό των εξόδων αυτών.
Το αυτό ισχύει στην πρόθεση της επιχείρησης να ασφαλίσει μόνο το καθαρό κέρδος εκμετάλλευσης, το οποίο ως σύνολο θα εξετασθεί ομοίως με το ετήσιο καθαρό κέρδος εκμετάλλευσης.
Παναγιώτης Στρατής,
Οικονομολόγος, Μέτοχος του Γραφείου Πραγματογνωμόνων Πασκάλ & Στρατής Α.Ε.
* O κ. Παναγιώτης Στρατής και τα μέλη της έμπειρης ομάδας του Γραφείου Πραγματογνωμόνων «ΠΑΣΚΑΛ & ΣΤΡΑΤΗΣ Α.Ε.» επιμελούνται τη σειρά άρθρων που “εγκαινιάζεται” σήμερα, προκειμένου να φωτιστεί ολόπλευρα η σημασία της ασφάλισης διακοπής εργασιών και απώλειας κερδών για τις επιχειρήσεις:
ΑΡΘΡΟ #1: Η Ασφάλιση Διακοπής Εργασιών και Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών ως ανάγκη προστασίας των επιχειρήσεων.
ΑΡΘΡΟ #2: Η Ασφάλιση Διακοπής Εργασιών και Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών – Ιστορικά Στοιχεία.
ΑΡΘΡΟ #3: Αντικείμενο και έκταση της Ασφαλιστικής Κάλυψης.
ΑΡΘΡΟ #4: Ορισμοί Ασφάλισης Απωλείας Ακαθαρίστων Κερδών.
ΑΡΘΡΟ #5: Προσδιορισμός Ασφαλιστικού Ποσού με την εφαρμογή των Ε.Λ.Π. από 01.01.2015.
ΑΡΘΡΟ #6: Εκτίμηση του προς ασφάλιση ποσού απώλειας ακαθάριστων κερδών.
ΑΡΘΡΟ #7: Απλό υπόδειγμα υπολογισμού ασφαλιστικού ποσού ακαθάριστου κέρδους.
ΑΡΘΡΟ #8: Εκτίμηση Ζημιάς από Διακοπή Εργασιών & Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών λόγω πυρκαγιάς καλυπτόμενης από το ασφαλιστικό συμβόλαιο.
ΑΡΘΡΟ #9: Ιδιαίτεροι προβληματισμοί που ανακύπτουν κατά την ανάληψη κινδύνου και εκτίμηση ζημιάς διακοπής εργασιών και απώλειας ακαθάριστων κερδών.
Ακολουθήστε την ασφαλιστική αγορά στο Google News
