Ασφάλιση Διακοπής Εργασιών και Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών – Αντικείμενο και έκταση της Ασφαλιστικής Κάλυψης

ΣΕΙΡΑ ΑΡΘΡΩΝ για την Ασφάλιση Διακοπής Εργασιών και Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών

ΑΡΘΡΟ #3 – ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΚΑΙ ΕΚΤΑΣΗ ΤΗΣ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΛΥΨΗΣ

Η ασφάλιση απωλείας ακαθαρίστων κερδών θεωρείται επικουρική της ασφάλισης των περιουσιακών στοιχείων και αποσκοπεί στην αποτροπή ή στον περιορισμό των οικονομικών συνεπειών στη λειτουργία μιας επιχείρησης, λόγω της επέλευσης καλυπτομένου κινδύνου ή κινδύνων στα περιουσιακά αυτά στοιχεία.

Ως οικονομική συνέπεια ορίζεται:

Ι.  Η ολική ή μερική απώλεια του προσδοκώμενου λειτουργικού καθαρού κέρδους (προ φόρων) της επιχείρησης.

ΙΙ. Η καταβολή των σταθερών εξόδων, τα οποία θα συνεχίσουν να επιβαρύνουν την επιχείρηση για όσο χρονικό διάστημα δεν λειτουργεί ή υπολειτουργεί λόγω του συμβάντος (π.χ. φωτιάς, πλημμύρας κ.λπ.).

Με το συμβόλαιο απωλείας ακαθαρίστων κερδών ασφαλίζονται τα σταθερά έξοδα και το καθαρό κέρδος μιας οικονομικής μονάδος (επιχείρησης) και σε περίπτωση λειτουργικής ζημιάς αντί καθαρών κερδών, ασφαλίζονται τα σταθερά έξοδα μείον τη λειτουργική ζημία.

Ως προς την έκταση της ασφαλιστικής κάλυψης, καλύπτεται η απώλεια του Μικτού ή Ακαθάριστου Κέρδους (Οικονομική Απώλεια) που προήλθε από τη διακοπή ή τον περιορισμό των εργασιών της ασφαλισμένης επιχείρησης, εφόσον η διακοπή ή ο περιορισμός οφείλονται στην επέλευση ενός ή περισσότερων κινδύνων –που καλύπτονται σύμφωνα με τους όρους του ασφαλιστηρίου συμβολαίου και αναφέρονται στον Πίνακα Καλύψεως στο Τμήμα Διακοπής Εργασιών– και αποτελεί άμεση συνέπεια αποζημιωτέας υλικής ζημιάς.

Η ασφάλιση της οικονομικής απώλειας περιορίζεται στην απώλεια Μικτού Κέρδους, η οποία οφείλεται σε (α) Μείωση του Κύκλου Εργασιών και (β) Αύξηση του Κόστους Λειτουργίας.

Σε περίπτωση που η εγκατάσταση που χρησιμοποιείται από την Ασφαλισμένη Επιχείρηση, για τους σκοπούς της επαγγελματικής της δραστηριότητας, υποστεί ζημιά από ασφαλισμένο κίνδυνο, η οποία θα έχει ως αποτέλεσμα να διακοπεί ή να περιοριστεί η επιχειρηματική δραστηριότητα που ασκείται εντός αυτής, η εταιρεία θα καταβάλει στην Ασφαλισμένη Επιχείρηση το ποσό της ζημιάς που προκύπτει από αυτή τη διακοπή ή τον περιορισμό, σύμφωνα με τους όρους που περιλαμβάνονται στο ασφαλιστήριο συμβόλαιο απωλείας ακαθαρίστων κερδών, υπό τις εξής απαραίτητες προϋποθέσεις:

• Κατά τον χρόνο επέλευσης της ζημιάς, θα ισχύει ασφάλιση περιουσιακών στοιχείων, με την οποία θα καλύπτεται το συμφέρον της ασφαλισμένης επιχείρησης για την εν λόγω ζημιά, στα περιουσιακά στοιχεία που βρίσκονται στις εγκαταστάσεις αυτές.
• Θα έχει πληρωθεί αποζημίωση ή θα έχει συνομολογηθεί ευθύνη για αυτήν, βάσει της εν λόγω ασφάλισης.
• Είτε θα μειωθούν οι πωλήσεις της ασφαλισμένης επιχείρησης λόγω της υλικής ζημίας είτε θα αυξηθούν τα έξοδα λειτουργίας της, για να αποφευχθεί ή να περιορισθεί η μείωση των πωλήσεων.

Με δεδομένο ότι ο Συντελεστής Μικτών Κερδών, ο Ετήσιος Κύκλος Εργασιών και ο Συνήθης Κύκλος Εργασιών έχουν προσδιοριστεί με βάση δεδομένα του παρελθόντος και προκειμένου τα μεγέθη αυτά να προσαρμοστούν, έτσι ώστε να αντιπροσωπεύουν όσο είναι δυνατόν με μεγαλύτερη ακρίβεια τα αποτελέσματα της ασφαλισμένης επιχείρησης (κατά τη διάρκεια της αντίστοιχης περιόδου μετά από τη ζημιά), τα οποία θα προέκυπταν αν δεν είχε επέλθει η ζημιά, θα πρέπει να γίνουν, στα μεγέθη αυτά, οι προσαρμογές εκείνες που θα θεωρηθούν απαραίτητες, προκειμένου να ληφθούν υπόψη η κατεύθυνση (τάση) της επιχείρησης και οι ειδικές συνθήκες που την επηρεάζουν, είτε πριν είτε μετά τη ζημιά, ή που θα επηρέαζαν την επιχείρηση, αν δεν είχε επέλθει η ζημιά.

Ο προσδιορισμός του ασφαλιστικού ποσού ακαθαρίστου κέρδους βασίζεται στα οικονομικά στοιχεία και αποτελέσματα της τελευταίας ολοκληρωμένης διαχειριστικής χρήσης της επιχείρησης, σε συνδυασμό με τις προβλέψεις των πωλήσεων του έτους ασφάλισης και τουλάχιστον του επομένου έτους.

Εάν η περίοδος αποζημίωσης είναι μεγαλύτερη των 12 μηνών, θα ληφθούν υπ’ όψιν και οι προβλέψεις πωλήσεων του μεθεπόμενου έτους.

Κωνσταντίνος Σβολάκης,
Πτυχιούχος Οικονομικού Τμήματος Λογιστικής Κατεύθυνσης
(ΑΤΕΙ Κοζάνης),
Συνεργάτης του Γραφείου Πραγματογνωμόνων «ΠΑΣΚΑΛ & ΣΤΡΑΤΗΣ Α.Ε.»

* O κ. Παναγιώτης Στρατής και τα μέλη της έμπειρης ομάδας του Γραφείου Πραγματογνωμόνων «ΠΑΣΚΑΛ & ΣΤΡΑΤΗΣ Α.Ε.» επιμελούνται τη σειρά άρθρων που “εγκαινιάστηκε” στις 04/09/2025, προκειμένου να φωτιστεί ολόπλευρα η σημασία της ασφάλισης διακοπής εργασιών και απώλειας κερδών για τις επιχειρήσεις:
ΑΡΘΡΟ #1: Η Ασφάλιση Διακοπής Εργασιών και Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών ως ανάγκη προστασίας των επιχειρήσεων.
ΑΡΘΡΟ #2: Η Ασφάλιση Διακοπής Εργασιών και Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών – Ιστορικά Στοιχεία.

---

Ακολουθήστε την ασφαλιστική αγορά στο Google News