Εκτίμηση Ζημιάς από Διακοπή Εργασιών & Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών λόγω πυρκαγιάς καλυπτόμενης από το ασφαλιστικό συμβόλαιο
ΣΕΙΡΑ ΑΡΘΡΩΝ για την Ασφάλιση Διακοπής Εργασιών και Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών
ΑΡΘΡΟ #8 – ΕΚΤΙΜΗΣΗ ΖΗΜΙΑΣ ΑΠΟ ΔΙΑΚΟΠΗ ΕΡΓΑΣΙΩΝ & ΑΠΩΛΕΙΑΣ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΛΟΓΩ ΠΥΡΚΑΓΙΑΣ ΚΑΛΥΠΤΟΜΕΝΗΣ ΑΠΟ ΤΟ ΑΣΦΑΛΙΣΤΗΡΙΟ ΣΥΜΒΟΛΑΙΟ
ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΚΤΙΜΗΣΗΣ
Ο έλεγχός μας για την εκτίμηση ύψους ζημιών από τη διακοπή και τον περιορισμό λειτουργίας της επιχείρησης, σε συνδυασμό με την απαίτηση που υποβλήθηκε και τα στοιχεία που αυτή περιλαμβάνει επικεντρώθηκε:
- Στον προσδιορισμό της διάρκειας της χρονικής περιόδου αποζημίωσης.
- Στον προσδιορισμό του συντελεστή ασφαλιστέου μικτού κέρδους λειτουργίας της μονάδας κατά την τελευταία, προ της φωτιάς 14/08/2024, πλήρη διαχειριστική χρήση 2023.
- Στον υπολογισμό τυχόν ποσοστού μείωσης του κύκλου εργασιών κατά την περίοδο αποζημίωσης, λαμβάνοντας υπόψη τα απολογιστικά στοιχεία εσόδων.
- Στην αξιολόγηση ενδεχόμενων παραγόντων αύξησης του λειτουργικού κόστους με σκοπό την αποφυγή – μείωση απώλειας εσόδων.
- Στην αξιολόγηση τυχόν εξοικονομηθέντων σταθερών εξόδων κατά τη διάρκεια της περιόδου αποζημίωσης.
- Στον υπολογισμό του ποσού ασφάλισης κατά τους 12 επόμενους της ζημίας μήνες, που αντιστοιχούν στη μέγιστη περίοδο αποζημίωσης, και τον επακόλουθο έλεγχο επάρκειας του ασφαλιζόμενου κεφαλαίου.
Από όσα στοιχεία έχουν καταχωρηθεί στα λογιστικά βιβλία και στις οικονομικές καταστάσεις της επιχείρησης, την παρακολούθηση των ενεργειών της μετά το συμβάν, τις πληροφορίες που μας δόθηκαν και την εν γένει έρευνα της αγοράς, ως προς τα παραπάνω ζητούμενα σημειώνουμε τα ακόλουθα:
1. Χρονική περίοδος αποζημίωσης
Ως περίοδος αποζημίωσης λογίζεται η χρονική περίοδος που αρχίζει από την ημερομηνία της ζημίας και λήγει την ημερομηνία ομαλοποίησης της λειτουργίας των αποτελεσμάτων (εσόδων) της επιχείρησης.
Στην εξεταζόμενη περίπτωση θα πρέπει να ερευνηθεί η περίοδος κατά την οποία από τη ζημία φωτιάς της 14/08/2024 επηρεάστηκαν τα αποτελέσματα εργασιών της επιχείρησης. Για να επηρεαστούν από την αιτία αυτή τα αποτελέσματα, θα πρέπει ή να μειωθούν οι πωλήσεις της με επακόλουθο την αναλογική αύξηση – επιβάρυνση σταθερών εξόδων ή να δαπανηθούν πρόσθετα έξοδα για να αποφύγει ή να μειώσει τη ζημία η επιχείρηση.
Από τη μελέτη των στοιχείων που μας δόθηκαν από την επιχείρηση, όσων στοιχείων έχουν καταχωρηθεί στα λογιστικά της βιβλία και, γενικά, από την παρακολούθηση κατά τις αυτοψίες μας των ενεργειών της μετά το συμβάν, προκύπτουν τα ακόλουθα:
(σκεπτικό υπολογισμού της χρονικής περιόδου αποζημίωσης)
2. Προσδιορισμός συντελεστή μικτού κέρδους
Συντελεστής μικτού κέρδους είναι η αναλογία – συμμετοχή του αθροίσματος των σταθερών εξόδων και του καθαρού κέρδους εκμετάλλευσης επί του ετήσιου κύκλου εργασιών.
Με δεδομένη την ημερομηνία του συμβάντος, ο συντελεστής του μικτού κέρδους θα πρέπει να βασίζεται σε στοιχεία της τελευταίας προ της ζημίας ολοκληρωμένης διαχειριστικής χρήσης 2023.
Οπότε πρέπει από τα λογιστικά βιβλία της επιχείρησης να αναζητηθούν τα σταθερά έξοδα, το καθαρό κέρδος εκμετάλλευσης και τα ετήσια έσοδα που απορρέουν από τη δραστηριότητα της επιχείρησης.
Έχοντας στη διάθεσή μας τις οικονομικές καταστάσεις χρήσεως 2023, τα έντυπα Ε3 των φορολογικών δηλώσεων, σε συνδυασμό με όσες πληροφορίες είχαμε συγκεντρώσει αρχικά από το λογιστήριο της επιχείρησης και τους υπευθύνους της στη συνέχεια, προέκυψαν τα ακόλουθα όσον αφορά στην εκμετάλλευση χρήσης 2023.
– Έσοδα ……………… €
– Έξοδα ……………….€
– Αποτελέσματα προ φόρων ……………….€
– Σταθερά έξοδα (σύνολο εξόδων ………€ μείον μεταβλητά …….. €) ……………….€
και συντελεστής μικτού κέρδους
3. Αξιολόγηση απαιτούμενης μείωσης των εσόδων με αιτία το συμβάν της 14/08/2024
(α) Η επιχείρηση στην απαίτησή της αναφέρει ότι με αιτία το συμβάν:
– Απολεσθέντα έσοδα από χονδρική ……………. €
– Απώλεια εσόδων παροχής υπηρεσιών ……………. €
——————-
Σύνολο απώλειας εσόδων ……………. €
Προς επαλήθευση της παραπάνω απαίτησής της προσκόμισε αναλυτικές καταστάσεις με τα αντίστοιχα ποσά εσόδων που απωλέσθησαν.
Από τους ελέγχους μας στις καταστάσεις και στα απολογιστικά δεδομένα που μας δόθηκαν, σε συνδυασμό με τις δικές μας καταγραφές προόδου των εργασιών των αυτοψιών μας, προκύπτουν συνολικά τα ακόλουθα:
(σκεπτικό υπολογισμού της χρονικής περιόδου αποζημίωσης)
και συνολική απώλεια εσόδων …………….. €
4. Υπολογισμός ασφαλιστικής ζημίας από απώλεια εσόδων
Λαμβάνοντας υπόψη την από την προηγούμενη παράγραφο 3 εκτιμηθείσα απώλεια εσόδων σε συνδυασμό με τον συντελεστή μικτού κέρδους που υπολογίστηκε στη προηγούμενη παράγραφο 2, η ζημία από απώλεια εσόδων εκ του συμβάντος, εκτιμάται ως εξής:
Απώλεια εσόδων ……………. €
Επί μικτό κέρδος Χ ……..%
——————-
Απώλεια μικτού κέρδους ……………. €
5. Αυξημένο κόστος λειτουργίας κατά τη διάρκεια της περιόδου αποζημίωσης
Η ασφαλισμένη επιχείρηση με την επέλευση του συμβάντος διέκοψε εξ ολοκλήρου τη λειτουργία της και άρχισε τις προσπάθειες διαχείρισης και εξυπηρέτησης των βασικών πελατών που κάλυπταν περίπου το ……..% του κύκλου εργασιών της.
Για τη διαχείριση και εξυπηρέτηση των πελατών αυτών η επιχείρηση υπέβαλε κατάσταση πρόσθετων εξόδων συνολικού ποσού ……………………. €.
Αναλυτικά η κατάσταση των πρόσθετων εξόδων της απαίτησης, έχει ως ακολούθως:
Συνολικό ποσό ……………….€
6. Εξοικονομηθέντα σταθερά έξοδα κατά τη διάρκεια της περιόδου αποζημίωσης
Στις εκτιμήσεις ζημιών περιουσίας έχει συμπεριληφθεί και ποσό ……………….. € που αφορά στο κόστος 31 ημερών συμμετοχής του προσωπικού της επιχείρησης στην αποκατάσταση των ζημιών που προκλήθηκαν από τη φωτιά της 14/08/2024.
Διευκρινίζεται ότι το κόστος επιβάρυνσης του προσωπικού της επιχείρησης αποτελεί σταθερή δαπάνη και για τον λόγο αυτό έχει συμπεριληφθεί στις σταθερές δαπάνες που μαζί με τα προ φόρων καθαρά κέρδη διαμόρφωσαν το ποσοστό ……% συμμετοχής του μικτού κέρδους στο σύνολο των ετήσιων εσόδων της επιχείρησης για τη χρήση 2023.
Με το δεδομένο αυτό το ποσό …………….. € αποτελεί εξοικονομηθείσα σταθερή δαπάνη κατά τη διάρκεια της περιόδου αποζημίωσης 14/08/2024 – 15/09/2024.
7. Έλεγχος επάρκειας ασφαλιζόμενου κεφαλαίου
Με βάση τα απολογιστικά στοιχεία του 2023 έχουμε κύκλο εργασιών, που ανέρχεται στο συνολικό ποσό των …………………… €.
Το έτος 2024 που είχαμε το συμβάν πραγματοποιήθηκαν έσοδα…………………… €, στα οποία δεν περιλαμβάνονται τα έσοδα ………………………. € που απωλέσθησαν από το συμβάν της πυρκαϊάς (συνολικά ……………………..€).
Με τα δεδομένα αυτά για τους 12 επόμενους μήνες από την ημερομηνία της ζημίας (14/08/2024) που αντιστοιχούν στη μέγιστη περίοδο αποζημίωσης (15/08/2024 έως 14/08/2025) υπολογίζεται ποσό εσόδων περί τα ………………….. €.
Κατά συνέπεια και με βάση τα παραπάνω το ποσό ασφάλισης υπολογίζεται σε:
………….. € Χ ….% = …………. € έναντι του ασφαλιζόμενου ……………. €
8. Αποζημίωση ασφαλιστικής κάλυψης απωλείας κερδών
Από τις παρ.4 & 5 προέκυψε συνολική ασφαλιστική ζημία:
– από απώλεια εσόδων ………….. €
– από αυξημένο κόστος λειτουργίας ..………… €
Σύνολο ασφαλιστικής ζημίας ……….…. €
Μείον εξοικονομηθέντα σταθερά έξοδα παρ. 6 ……….…. €
Ασφαλιστική ζημία …………… €
Από την παρ.7 προέκυψε υπασφάλιση:
– Πραγματικό ποσό ασφάλισης ……………… €
– Ασφαλιζόμενο ποσό ……………… €
Οπότε ανώτερο ποσό αποζημίωσης:
Μείον απαλλαγή πέντε (5) ημερών από το σύνολο των 31 ημερών της περιόδου αποζημίωσης ………….. €
—————-
………….. €
Παναγιώτης Στρατής,
Οικονομολόγος, Μέτοχος του Γραφείου Πραγματογνωμόνων Πασκάλ & Στρατής Α.Ε.
* O κ. Παναγιώτης Στρατής και τα μέλη της έμπειρης ομάδας του Γραφείου Πραγματογνωμόνων «ΠΑΣΚΑΛ & ΣΤΡΑΤΗΣ Α.Ε.» επιμελούνται τη σειρά άρθρων που “εγκαινιάζεται” σήμερα, προκειμένου να φωτιστεί ολόπλευρα η σημασία της ασφάλισης διακοπής εργασιών και απώλειας κερδών για τις επιχειρήσεις:
ΑΡΘΡΟ #1: Η Ασφάλιση Διακοπής Εργασιών και Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών ως ανάγκη προστασίας των επιχειρήσεων.
ΑΡΘΡΟ #2: Η Ασφάλιση Διακοπής Εργασιών και Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών – Ιστορικά Στοιχεία.
ΑΡΘΡΟ #3: Αντικείμενο και έκταση της Ασφαλιστικής Κάλυψης.
ΑΡΘΡΟ #4: Ορισμοί Ασφάλισης Απωλείας Ακαθαρίστων Κερδών.
ΑΡΘΡΟ #5: Προσδιορισμός Ασφαλιστικού Ποσού με την εφαρμογή των Ε.Λ.Π. από 01.01.2015.
ΑΡΘΡΟ #6: Εκτίμηση του προς ασφάλιση ποσού απώλειας ακαθάριστων κερδών.
ΑΡΘΡΟ #7: Απλό υπόδειγμα υπολογισμού ασφαλιστικού ποσού ακαθάριστου κέρδους.
Ακολουθήστε την ασφαλιστική αγορά στο Google News
