Ασφάλιση Διακοπής Εργασιών και Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών – Ορισμοί Ασφάλισης Απωλείας Ακαθαρίστων Κερδών
ΣΕΙΡΑ ΑΡΘΡΩΝ για την Ασφάλιση Διακοπής Εργασιών και Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών
ΑΡΘΡΟ #4 – ΟΡΙΣΜΟΙ ΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΑΠΩΛΕΙΑΣ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΩΝ ΚΕΡΔΩΝ
Οι ορισμοί και οι όροι που συναντώνται στα ασφαλιστήρια απωλείας ακαθαρίστων κερδών έχουν επεξηγηματικά τις ακόλουθες έννοιες:
1. Αντικείμενο ασφάλισης
Είναι η απώλεια ακαθαρίστου (μικτού) κέρδους συνεπεία διακοπής ή περιορισμού λειτουργίας μιας επιχείρησης, λόγω υλικής ζημιάς στα ασφαλιζόμενα αντικείμενα που προκλήθηκε από ασφαλιζόμενο κίνδυνο.
Βασική προϋπόθεση, η ύπαρξη ασφαλιστηρίου συμβολαίου πυρός, κατά προτίμηση από την ίδια ασφαλιστική εταιρεία.
2. Ακαθάριστο κέρδος προς ασφάλιση
Ακαθάριστο κέρδος ή μικτό κέρδος προς ασφάλιση είναι αυτό που προκύπτει από την άθροιση των ασφαλισμένων σταθερών εξόδων και του καθαρού κέρδους εκμετάλλευσης, σύμφωνα με τον κύκλο εργασιών της τελευταίας οικονομικής χρήσης, με την απαραίτητη αναπροσαρμογή τους, ώστε να καλύπτουν τα αντίστοιχα προβλεπόμενα μεγέθη για το έτος ασφάλισης αλλά και το επόμενο έτος στο οποίο καταλήγει η ανώτερη περίοδος αποζημίωσης.
Εάν αντί καθαρού κέρδους εκμετάλλευσης έχουμε ζημία εκμετάλλευσης, τότε ακαθάριστο κέρδος ή μικτό κέρδος προς ασφάλιση είναι το ποσό των ασφαλισμένων σταθερών εξόδων μείον την αναλογία της ζημίας εκμετάλλευσης που αντιστοιχεί στα ασφαλισμένα σταθερά έξοδα έναντι του συνόλου των σταθερών εξόδων της επιχείρησης.
3. Σταθερά έξοδα
Είναι τα έξοδα που δεν μεταβάλλονται σε σχέση με τη λειτουργία της επιχείρησης, δηλαδή τα έξοδα που εξακολουθούν να την επιβαρύνουν ανεξάρτητα με την, υπό της ζημίας, προκληθείσα ολική ή μερική διακοπή των εργασιών της.
Π.χ. το ενοίκιο ακινήτου, οι μισθοί και οι εργοδοτικές εισφορές υπαλλήλων, οι τόκοι και συναφή έξοδα συνεχίζονται να καταβάλλονται, παρά το ότι από φωτιά ή άλλον ασφαλιζόμενο κίνδυνο η επιχείρηση επί τρίμηνο βρίσκεται σε αδράνεια.
4. Καθαρό κέρδος εκμετάλλευσης
Καθαρό κέρδος εκμετάλλευσης είναι το ποσό που προκύπτει εάν από τα καθαρά έσοδα της επιχείρησης αφαιρεθούν τα έξοδα, συμπεριλαμβανομένων των αποσβέσεων και του κόστους των αγορών.
Για τον υπολογισμό του καθαρού κέρδους εκμετάλλευσης δεν λαμβάνονται υπ’ όψιν τα έσοδα από διάθεση ή εκμετάλλευση στοιχείων του κεφαλαίου αλλά και οποιαδήποτε πληρωμή που αφορά στοιχεία του κεφαλαίου (στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως τα έσοδα και έξοδα αυτά αναφέρονται στους λογαριασμούς εκτάκτων ή ανόργανων εσόδων και εξόδων).
5. Κύκλος εργασιών
Είναι τα καθαρά (άνευ ΦΠΑ, κρατήσεων κ.λπ.) έσοδα της επιχείρησης, συνεπεία της επιχειρηματικής της δραστηριότητας.
6. Ετήσιος κύκλος εργασιών
Είναι ο κύκλος εργασιών που πραγματοποιήθηκε κατά τη διάρκεια των τελευταίων, προ του ζημιογόνου γεγονότος, 12 μηνών.
Π.χ. εάν έχουμε ζημιογόνο γεγονός την 1η Σεπτεμβρίου του έτους 2023, ως ετήσιος κύκλος εργασιών λαμβάνεται ο κύκλος εργασιών της χρονικής περιόδου 1/9/2022 έως 31/8/2023.
7. Συνήθης κύκλος εργασιών
Είναι ο κύκλος εργασιών ο οποίος πραγματοποιήθηκε στην περίοδο των τελευταίων, προ του ζημιογόνου γεγονότος, 12 μηνών και αντιστοιχεί στη χρονική περίοδο αποζημιώσεως.
Π.χ. εάν έχουμε ζημιογόνο γεγονός την 1η Σεπτεμβρίου 2023 και χρονική περίοδο αποζημίωσης από 1/9/2023 έως 15/11/2023, τότε ως συνήθης κύκλος εργασιών λαμβάνεται ο κύκλος εργασιών της χρονικής περιόδου 1/9/2022 έως 15/11/22.
8. Μέγιστη περίοδος αποζημιώσεως
Είναι η χρονική περίοδος που ορίζεται στο ασφαλιστήριο συμβόλαιο και αρχίζει την ημέρα του ζημιογόνου γεγονότος και τελειώνει με την εκπνοή του προκαθορισμένου στο ασφαλιστήριο συμβόλαιο χρονικού διαστήματος.
Π.χ. εάν στο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ορίζεται μέγιστη περίοδος αποζημίωσης 12 μηνών και έχουμε ζημιογόνο γεγονός την 1η Σεπτεμβρίου του έτους 2023, η μέγιστη περίοδος αποζημίωσης αρχίζει την 1η Σεπτεμβρίου 2023 και τελειώνει την 31η Αυγούστου 2024.
9. Περίοδος αποζημιώσεως
Είναι η χρονική περίοδος κατά την οποία μειώθηκαν ή διακόπηκαν οι πωλήσεις της επιχείρησης με αιτία το ζημιογόνο γεγονός, πάντοτε εντός του χρονικού πλαισίου που οριοθετείται από τη μέγιστη περίοδο αποζημίωσης.
Στα προηγούμενα παραδείγματα είχαμε υπολογίσει ως περίοδο αποζημίωσης το χρονικό διάστημα από την ημέρα του συμβάντος 1/9/2023 έως 15/11/2023, που οριοθετείται εντός της μέγιστης περιόδου αποζημίωσης που αρχίζει την 1/9/2023 και λήγει την 31/8/2024.
10. Συντελεστής ακαθαρίστων κερδών
Είναι σε ποσοστό η αναλογία των ακαθαρίστων κερδών επί του ετησίου κύκλου εργασιών.
Εάν είχαμε το έτος 2022 σύνολο ακαθαρίστων κερδών €200.000 και κύκλο εργασιών €1.000.000, τότε προκύπτει συντελεστής ακαθαρίστων κερδών 200.000: 1.000.000 = 20%.
Ιωάννης Φιτσιάλος,
Οικονομολόγος Παντείου Πανεπιστημίου,
Συνεργάτης του Γραφείου Πραγματογνωμόνων «ΠΑΣΚΑΛ & ΣΤΡΑΤΗΣ Α.Ε.»
* O κ. Παναγιώτης Στρατής και τα μέλη της έμπειρης ομάδας του Γραφείου Πραγματογνωμόνων «ΠΑΣΚΑΛ & ΣΤΡΑΤΗΣ Α.Ε.» επιμελούνται τη σειρά άρθρων που “εγκαινιάστηκε” στις 04/09/2025, προκειμένου να φωτιστεί ολόπλευρα η σημασία της ασφάλισης διακοπής εργασιών και απώλειας κερδών για τις επιχειρήσεις:
ΑΡΘΡΟ #1: Η Ασφάλιση Διακοπής Εργασιών και Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών ως ανάγκη προστασίας των επιχειρήσεων.
ΑΡΘΡΟ #2: Η Ασφάλιση Διακοπής Εργασιών και Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών – Ιστορικά Στοιχεία.
ΑΡΘΡΟ #3: Ασφάλιση Διακοπής Εργασιών και Απώλειας Ακαθάριστων Κερδών – Αντικείμενο και έκταση της Ασφαλιστικής Κάλυψης.
Ακολουθήστε την ασφαλιστική αγορά στο Google News
